推出支援財務報告內部控制(J-SOX)的AI代理程式「Frontier JSOX Agents」

【概要】

數位治理領域的專業顧問公司Frontier Advisory & Consulting Co., Ltd.(總公司:東京都新宿區，代表董事社長:正田 洋平，以下稱「本公司」)在此宣布，已開始提供支援財務報告內部控制(J-SOX)實務的AI代理程式「Frontier JSOX Agents」。

「Frontier JSOX Agents」將作為外掛程式，在客戶使用的Anthropic公司「Claude」(Claude Cowork/Claude Code)上運行，透過AI代理程式提供有根據的草稿與檢查，最終由人員判斷與確定，以支援每期重複發生的J-SOX應對作業。例如，僅需匯入現有的RCM(風險控制矩陣)、規章、佐證資料，即可一站式完成從反映規章修訂的RCM修正提案，到透過佐證資料比對進行營運狀況評估的報告草稿，以及準備提交給審計公司的資料。

代理程式本身免費使用，本公司將透過「J-SOX AI應用支援顧問服務」,協助客戶客製化符合其內部控制、格式與營運需求，並確保其順利導入。即使顧問合約終止後，代理程式仍可繼續免費使用。

【背景】

維護RCM(風險控制矩陣)等內部控制文件、整備狀況評估與營運狀況評估、佐證資料比對、彙總缺失、應對審計公司等——J-SOX應對作業每期都會重複相同的流程，給負責人員帶來沉重負擔。人工作業容易導致遺漏或個人化，在向審計公司說明及整理佐證資料方面也需要相當的時間與精力。

另一方面，這些作業中混合了「例行性、必須無遺漏確認的部分」與「需要專業判斷的部分」。本公司認為，透過讓AI代理程式負責前者(草稿與確認),而最終判斷與確定由人員執行，可以同時提升應對工時與品質，因此開發了此代理程式。

【「Frontier JSOX Agents」的特點】

1.「AI代理程式草稿、人員確定」的角色分工

本代理程式並非「由AI得出結論」的工具。透過AI代理程式與人員的分工合作，由人員最終判斷與確定，以實現符合實務與審計的品質。

AI代理程式:統一術語，自動檢查涵蓋性、一致性與覆蓋範圍，解讀佐證資料與文件，並附帶根據與確信度進行評估與草擬回覆。

人員:核准、修正、確定AI代理程式的草稿。特別是缺失的重要性或揭露與否等專業判斷，一律由人員確定,AI不會自動確定。

2.符合審計的透明度

所有處理過程都會記錄在審計日誌(僅限追加記錄)中，將「AI基於何種根據進行草稿，以及人員在哪裡核准、修正、確定」的軌跡進行存證。此記錄可在需要時進行驗證，確認記錄未被竄改(並非持續自動監控與偵測的機制)。

3.資料在客戶企業的環境內完成

本代理程式在客戶企業的Claude Cowork環境(也可提供Claude Code版本)中運行。資料在客戶企業的環境內處理，沒有中央資料庫(以讀寫連接資料夾內檔案的方式進行)。

【對應範圍】

從範圍界定(評估範圍的選定)開始，到內部控制文件的維護與新規建、整備狀況評估與營運狀況評估、進度管理、缺失彙總與矯正、應對審計公司等，支援J-SOX應對的整個流程。對應的內部控制包括IT一般控制(ITGC)、業務處理控制(PLC)、全公司性控制(ELC)三種類型。

業務

可執行事項

評估範圍決定

重要事業據點、會計科目、目標流程的選定素材製作(由上而下風險方法)

內部控制文件維護

製作反映規章、業務、系統變更的RCM(風險控制矩陣)修正案/追加案

內部控制文件新規建

從零開始製作新流程/新系統的RCM(利用標準化的風險與內部控制列表)

內部控制文件檢查

偵測RCM與規章/作業手冊的不一致(參照失效/覆蓋不足)

整備狀況評估

內部控制設計的妥當性評估/關鍵控制點的選定

營運狀況評估

母體確定、抽樣、佐證資料比對、例外識別、報告書填寫

業務處理控制(PLC)

與財務報表聲明連結的整備+營運評估(涵蓋性檢查)

全公司性控制(ELC)

檢查表/問卷形式的整備+營運評估(六個基本要素)

佐證資料準備

佐證資料收集、與內部控制/樣本的連結、不足偵測、取得請求清單製作

缺失管理

缺失彙總、重要度初步擬定(確定由人員執行)、矯正狀況追蹤

進度管理

跨越複數內部控制/工程的評估進度可視化、未完成事項提醒

應對審計公司

製作回應審計公司提問/資料請求(PBC)的素材、整理提交佐證資料

※上述格式與營運，可在顧問服務中根據客戶企業的規格進行客製化。

【提供形式與價格】

提供形式:在客戶企業的Claude Cowork環境中運行的外掛程式(也可提供Claude Code版本)。業務使用者可透過聊天形式操作，無需專業操作知識。

價格:代理程式本身免費使用。顧問服務費用將根據客戶企業的狀況與支援範圍另行報價。

提供理念:代理程式將在「J-SOX AI應用支援顧問服務」中提供，並協助客戶客製化與確保營運順利導入。顧問合約終止後，代理程式仍可繼續免費使用(持續支援為選配)。

【導入流程】

導入將在我們的顧問服務中分階段進行。

顧問合約:開始「J-SOX AI應用支援」。

客製化與導入:根據客戶企業的規格進行調整，並協助確保營運順利導入。

正式營運與持續支援:進入正式營運階段。合約結束後，代理程式仍可免費使用(持續支援為選配)。

【公司資訊】

Frontier Advisory & Consulting Co., Ltd.

地址:東京都新宿區西新宿1-26-2 新宿野村大樓 代表人:正田 洋平 事業內容:以數位治理/內部監査領域為中心的顧問服務、數位解決方案、培訓課程提供等 設立:2020年6月 URL:https://www.frontier-ac.com/

【本案相關諮詢窗口】

Frontier Advisory & Consulting Co., Ltd. 聯絡人:江成 秀午 E-mail:[email protected]

URL:https://www.frontier-ac.com/contact