父母幫子女繳房貸算贈與嗎？國稅局案例揭「4種幫子女出錢情況」小心超額被課稅

不少父母心疼子女買房壓力大，除了幫忙出頭期款，也可能直接替孩子繳房貸、保費，甚至連房屋移轉產生的稅金一起負擔。不過，這些看似單純的「幫忙出錢」，在稅法上可能已經構成贈與。財政部高雄國稅局就曾查獲父親替失業兒子一次清償800萬元房貸，最後遭補徵55.6萬元贈與稅。

依《遺產及贈與稅法》第5條第1款規定，在請求權時效內「無償免除或承擔債務」，應以贈與論。換句話說，如果原本應由子女負擔的債務，由父母直接拿自己的錢代為支付，而且沒有要求子女返還，即使沒有直接把現金匯進子女帳戶，也可能被認定為贈與。

綜合財政部及各區國稅局近年公開案例，以下4種父母常見的「幫子女出錢」情況都要特別留意。

父母幫子女繳房貸算贈與嗎？無償代償就可能被課稅

最容易被忽略的就是房貸。

財政部高雄國稅局曾公布案例，一名男子的兒子購屋後向銀行貸款1000萬元，之後因失業無法負擔貸款，父親便將自己的800萬元定存解約，直接替兒子清償房貸。

國稅局認為，房貸原本是兒子應負擔的債務，父親無償代為清償，使兒子取得財產上的利益，因此800萬元應計入父親當年度的贈與總額。

由於當年度贈與稅免稅額為244萬元，因此贈與淨額為556萬元，適用10％稅率，遭補徵贈與稅55.6萬元。

因此，不論父母是一次替子女還清房貸，或每月固定幫忙繳款，只要房貸債務人是子女，父母又是無償代繳，原則上都可能被認定為贈與，實際代付金額也應計入當年度贈與總額。

父母幫忙付頭期款，也可能構成贈與

不少家庭買房時會由父母幫忙準備頭期款，再由子女自行負擔後續房貸，這種方式同樣涉及贈與。

財政部臺北國稅局2026年2月說明，如果是子女自己簽訂購屋契約，父母再提供現金讓子女支付頭期款，父母交付現金時即已發生贈與，應按照實際提供的金額計算贈與總額。

國稅局舉例，一間房屋總價1800萬元，頭期款360萬元、貸款1440萬元，如果父親提供360萬元給兒子支付頭期款，後續1440萬元房貸則由兒子自行償還，父親當年度的贈與金額就是360萬元。

扣除244萬元免稅額後，應稅贈與淨額為116萬元，按照10％稅率計算，應繳贈與稅11.6萬元。

父母替子女繳保費，也可能算贈與

除了房子，保險也是容易被忽略的一環。

臺北國稅局2026年6月指出，如果保單的「要保人」是子女，依規定應由子女負擔保費；父母如果直接替子女支付保費，而且沒有要求返還，就可能屬於父母無償承擔子女的債務，代繳金額也應計入父母當年度贈與總額。

國稅局曾舉例，母親當年已先贈與兒子244萬元，之後又替兒子繳納56萬元保費，全年贈與總額因此增加至300萬元，超過免稅額56萬元，應繳贈與稅5.6萬元。

因此，判斷是否涉及贈與的重要關鍵之一，不只是保單的受益人是誰，而是誰負有繳納保費的義務。如果子女是要保人，原本應由子女支付保費，最後卻由父母無償負擔，就可能涉及贈與。

父母連契稅、土地增值稅一起付，小心再多一筆贈與

父母直接將房地贈與子女時，還有另一個容易踩雷的地方，就是房屋移轉過程中的相關稅金。

高雄國稅局2026年3月公布案例，一名父親將公告土地現值及房屋評定現值合計900萬元的房地贈與兒子，移轉時產生土地增值稅及契稅共129萬元。

依規定，土地增值稅及契稅原本可自贈與總額中扣除；但如果父親又替兒子支付這129萬元稅款，等於父親另外無償替受贈人負擔應支付的款項，因此這129萬元又會被計入贈與總額。

案例中，如果相關稅款由兒子自行負擔，應納贈與稅為52.7萬元；如果改由父親替兒子支付，應納贈與稅則增加至65.6萬元，相差12.9萬元。

2026贈與稅免稅額多少？每名贈與人每年244萬元

財政部公告，2026年贈與稅免稅額仍為每名贈與人每年244萬元，計算期間為每年1月1日至12月31日。

要特別注意的是，244萬元是「每名贈與人」一整年的免稅額，不是每名受贈人都各有244萬元。

例如，父親同一年贈與兒子100萬元、女兒100萬元，又替兒子繳了80萬元房貸，全年贈與總額就是280萬元，已經超過244萬元免稅額。

相對地，父親與母親屬於不同贈與人，因此兩人各自都有每年244萬元免稅額。若確實分別由父親、母親以各自資金贈與，並能從實際資金來源與金流證明，就可以分別計算各自的免稅額。

2026贈與稅率多少？最高20％

依2026年現行規定，贈與淨額在2811萬元以下，適用10％稅率。

贈與淨額超過2811萬元、未超過5621萬元者，應納稅額為281.1萬元，再加計超過2811萬元部分的15％。

贈與淨額超過5621萬元者，應納稅額為702.6萬元，再加計超過5621萬元部分的20％。

2026年的贈與稅免稅額與課稅級距均維持與2025年相同。

超過244萬元多久內要申報？原則上30日內辦理

財政部提醒，贈與人在同一年度內累計贈與財產超過244萬元後，原則上應自「超過免稅額的那次贈與行為」發生後30日內辦理贈與稅申報。

依《遺產及贈與稅法》第44條規定，未依法在期限內辦理贈與稅申報者，除須補繳應納稅額外，還可能按核定應納稅額加處2倍以下罰鍰。

不過，如果屬於父母替子女清償房貸、代繳保費等《遺產及贈與稅法》第5條「以贈與論」案件，處理程序略有不同。依財政部現行規定，國稅局查獲後會先通知當事人於收到通知後10日內申報；若超過期限仍未申報，才會依相關規定處罰。

以前述800萬元房貸案例而言，高雄國稅局就是查獲後通知父親限期補報並補徵55.6萬元贈與稅，同時提醒，若收到通知後10日內仍未辦理申報，才可能進一步遭到裁罰。

父母借錢給子女就不算贈與嗎？要有真實還款事實

因此，父母協助子女買房時，不能只看「有沒有直接把錢匯給孩子」。不論是替子女繳房貸、提供頭期款、代繳保費，或替子女負擔原本應支付的房地相關稅款，只要實質上讓子女無償取得財產利益，都可能涉及贈與。

如果父母只是先替子女墊付對銀行、保險公司等第三人的款項，雙方實際存在借貸關係，而且子女確實負有返還義務，應保留借款契約、轉帳紀錄及實際還款金流等資料，供國稅局日後認定雙方並非無償贈與。

不過也要注意，二親等以內親屬之間的財產買賣另有特別規定。例如父母將自己的房地出售給子女，再由父母把購屋價款借給子女支付，就不能單純因為雙方簽有借款契約，就直接認定不涉及贈與稅，仍須依《遺產及贈與稅法》相關規定判斷。

實際個案是否構成贈與，最終仍會依資金來源、付款方式、債務人、是否具有真實返還義務，以及實際還款情況等事實綜合認定。

資料來源：財政部高雄國稅局2025年11月25日「父母無償為子女清償房貸 小心被課徵贈與稅」、財政部臺北國稅局2026年2月12日「父母贊助子女購置不動產，房貸誰背贈與稅大不同！」、財政部臺北國稅局2026年6月2日「子女保費由父母代繳，小心贈與稅找上門！」、財政部高雄國稅局2026年3月2日房地贈與相關案例，以及財政部2026年贈與稅免稅額、課稅級距及《遺產及贈與稅法》相關規定。

說明：本文所列「4種幫子女出錢情況」為依上述官方公開案例整理，並非國稅局單一公告所列固定分類。