【新刊發行】「三菱UFJ全面獎勵報告5月號」發刊，了解人事、退休金現況

三菱UFJ信託銀行株式會社（董事長兼社長：窪田 博）已在其網站上發布「三菱UFJ全面獎勵報告5月號」。

我們將此月刊的部分摘錄呈現給各位。

利率上升環境下退休金福利計畫的審查

利率上升環境對退休金財務、企業會計和制度設計等多方面產生影響。

在退休金財務方面，透過最低預期利率的上升和累積上限金額的縮減，可能影響繳款和累積金的運用以及盈餘的處理。

從企業會計的角度來看，折現率的波動不僅影響PBO的水準，還會透過利息費用、服務成本，以及精算損益的費用處理，波及損益表（P/L）的確認。

鑑於利率環境的變化，我們認為重新審視自身的退休金福利計畫，並從財務、會計和制度設計的各個角度進行整理和驗證是有益的。

<最低預期利率的趨勢>

資料來源：作者根據財務省數據製作

實現經營戰略的戰略性人力資源管理～戰略性人力資源與組織發展～

即使透過戰略性人力資源管理提升了人力資源策略，仍存在組織和現場行為未改變的課題。

為應對此課題，先進企業正日益將「組織發展」定位為人力資源部門內的獨立組織，或直接隸屬於經營層的組織，以影響組織的結構和行為模式。

HRBP（人力資源業務夥伴）連結經營戰略和人力資源策略，CoE（卓越中心）設計人力資源制度和措施，而組織發展則負責建立使這些策略得以執行的組織能力。

組織發展並非培訓或實施一次性措施，而是具有持續介入對話、學習、決策過程和變革推進方式的功能。

從明確定義預期角色和目標開始，考慮引入組織發展至關重要。

<各組織的關聯性>

資料來源：作者製作

從統計資料看企業型確定提撥退休金的現狀與未來

企業型確定提撥退休金（DC）的參與人數持續擴大，截至2025年3月底已達約862萬人，規模與確定給付企業年金（DB）相當。

在資產配置方面，存款、保險等保本型產品的比例下降，資金轉向投資信託的趨勢逐年進展，僅投資於保本型產品的比例已降至21%。

在持續教育內容方面，相當一部分深入參與者生活的議題，如「人生規劃」、「公共退休金/老年生活規劃」等，也發揮了金融經濟教育提供者的功能。

<DB・DC參與人數趨勢與覆蓋率>

資料來源：DC：確定提撥退休金管理機構聯絡協議會「確定提撥退休金統計資料」，DB：信託協會「企業年金（確定給付型）受託狀況」，覆蓋率：作者根據厚生勞動省資料數據計算

專欄 石油危機

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