金管会が会計士事務所を検査し、今年6件のマネロン対策不備で65万円の罰金処分

アジア太平洋防制洗錢組織（APG）の第五輪相互評鑑に対応するため、また国際的なマネーロンダリング手法がますます複雑化していることを受け、金管会は非金融業の「エキスパートロール」に対するマネロン防止監督を強化しています。金管会証券期貨局によると、これまでに27の会計士事務所に対して現地検査を実施したところ、多数のマネロン防止措置の実施上の不備が見つかりました。これを受け、今年中に6つの違反事例について個人会計士事務所に対して行政処分を行い、合計65万台湾ドルの過料を科しました。

金管会証券期貨局副局长の黄仲豪氏は、マネロン防止規制は金融機関に限定されるものではなく、会計士や弁護士といった非金融事業者も規制対象であると指摘しました。わが国が2030年にAPGによる現地評価を受ける予定であることから、会計士に対して特に注意喚起を行っており、お客様に対して会社登記、資本金検査の署名、資産管理、不動産取引などのサービスを提供する際には、顧客のデュー・ディリジェンス（CDD）および疑わしい取引の報告（STR）を厳格に実施する必要があると強調しています。不正グループによるマネーロンダリングの抜け穴になってはなりません。

金管会は、会計士公会と協議の上、公開発行企業の監査を行う中規模・大規模事務所および小規模事務所を含む27の会計士事務所に対して現地検査を実施しました。その結果、以下の主な不備が確認されました：顧客および案件に対するリスク評価の未実施；顧客の所有権および支配構造の理解不足；実質的受益者の特定および検証の未実施；高リスク顧客に対する強化された審査措置の未採用；疑わしいマネーロンダリング取引の状況評価の未実施；現地検査時に完全な作業台帳を提出していないこと；顧客本人確認措置の不十分な実施および関連資料の保存不足。

さらに、顧客および実質的受益者が国内外の政府機関または国際機関における現職または元職の重要政治的職務者（PEP）であるかどうかを、外部データベースまたは情報源を用いて確認していませんでした。また、法務部が公告している制裁リストに該当するかどうかも適切に確認していませんでした。

これらの検査結果を受け、黄仲豪副局長は、今年度中に『マネーロンダリング防止法』に基づき行政処分を順次実施しており、法定過料額は5万から500万台湾ドルであると説明しました。現在までに処理が完了した案件は合計6件であり、すべて「個人会計士事務所」が対象で、総過料額は65万台湾ドルです。うち最も高い個別過料額は25万台湾ドルでした。関連処分はすべて法令に基づき公表されています。

会計士の識別能力向上を支援するため、金管会は会計士公会に対し、「疑わしいマネーロンダリングまたは資金テロ取引の態様」の見直しおよび修正を指示しています。例えば、顧客の資金出所が異常であること、または収入に見合わない急激な贅沢なライフスタイルの出現などが、新たに分析対象として追加されています。

さらに、金管会は毎年最低3時間の義務教育訓練および広報活動を実施しており、今後も引き続き「リスクベースアプローチ（RBA）」を採用して毎年のマネロン防止検査を実施していく予定です。特に高リスク事務所および繰り返し発生する不備については重点的に検査を行い、違反が認められた場合には法に基づいて厳正に対処することで、我が国の全体的なマネーロンダリング防止制度のレジリエンスを高めていくとしています。