1806 冠軍建材、第二四半期財務報告で会計士が保留意見を表明

発表日: 115年8月15日 発言日: 115年8月14日 発言時間: 16時36分13秒 会社コード: 1806 会社名: 冠軍建材株式会社 主旨: 当社115年第二四半期会計士による保留意見の公表 適用条項: 第30款 事実発生日: 115年8月14日

説明: 1. 事実発生日: 115年8月14日

2. 会計士査核意見全文:

会計士核閲報告

冠軍建材株式会社取締役会　御中：

前文

冠軍建材株式会社およびその子会社の民国115年および114年6月30日（修正後）の連結貸借対照表、および民国115年および114年（修正後）4月1日から6月30日、および115年および114年（修正後）1月1日から6月30日までの連結包括損益計算書、および115年および114年（修正後）1月1日から6月30日までの連結株主資本等変動計算書および連結キャッシュ・フロー計算書、並びに連結財務報告注記（重要な会計方針の概要を含む）について、当会計士が核閲を完了いたしました。証券発行者財務報告作成準則および金融監督管理委員会が承認し発効した国際会計基準第34号「中間財務報告」に準拠した適正に表示された連結財務報告の作成は経営陣の責任であり、当会計士の責任は核閲結果に基づき連結財務報告について結論を下すことにあります。

範囲

「結論の保留の根拠」の項に記載されている事項を除き、当会計士は核閲基準第2410号「財務諸表の核閲」に従って核閲作業を実施いたしました。連結財務報告の核閲において実施した手続には、照会（主に財務および会計担当者への照会）、分析的手続、その他の核閲手続が含まれます。核閲作業の範囲は監査作業の範囲に比べて明確に限定されるため、当会計士は監査によって発見され得るすべての重要な事象を発見できない可能性があり、したがって監査意見を表明することはできません。

結論の保留の根拠

連結財務報告注記四（二）に記載されている通り、上記の連結財務報告に含まれる一部の重要でない子会社については、当該投資会社の同期間の会計士による核閲を受けていない財務報告を基にしています。民国115年および114年6月30日における資産総額はそれぞれ500,333千円および327,499千円であり、連結資産総額の6％および4％を占めています。負債総額はそれぞれ130,788千円および67,998千円であり、連結負債総額の5％および2％を占めています。民国115年および114年4月1日から6月30日、および115年および114年（修正後）1月1日から6月30日までの包括損益はそれぞれ604千円、7,244千円、(7,550)千円および12,278千円であり、連結包括損益の5％、(9)％、243％および5％を占めています。また、連結財務報告注記六（七）に記載されている通り、冠軍建材株式会社およびその子会社は国際会計基準第28号に基づき、持分法適用投資である関連会社「海鷗冠軍有限公司」の最新財務諸表を取得できていないため、持分法による投資の認識および測定、並びに民国115年4月1日から6月30日までの持分法適用関連会社および共同事業の損益割当を適正に計上できておりません。民国115年6月30日時点の持分法適用投資残高は364,721千円です。

上記の二点に加え、連結財務報告注記六（七）に記載されている通り、冠軍建材株式会社およびその子会社の民国115年および114年（修正後）6月30日における持分法適用投資額はそれぞれ67,865千円および400,948千円であり、民国115年および114年（修正後）4月1日から6月30日、および115年および114年（修正後）1月1日から6月30日までの持分法適用関連会社および共同事業の損益割当はそれぞれ0千円、3,766千円、(2,749)千円および818千円であり、これらは当該投資会社の同期間の会計士核閲を受けていない財務報告を基にしています。

保留された結論

当会計士の核閲結果に基づき、上記の投資会社の財務報告が最新のものを取得または会計士核閲を受けた場合、連結財務報告に調整が必要となる可能性があることを除き、上記の連結財務報告が証券発行者財務報告作成準則および金融監督管理委員会が承認し発効した国際会計基準第34号「中間財務報告」に準拠していないことにより、冠軍建材株式会社およびその子会社の民国115年および114年（修正後）6月30日における連結財務状況、および115年および114年（修正後）4月1日から6月30日、および115年および114年（修正後）1月1日から6月30日までの連結財務業績、並びに115年および114年（修正後）1月1日から6月30日までの連結キャッシュ・フローが適正に表示されていない事象は発見されておりません。

強調事項

連結財務報告注記六（七）に記載されている通り、冠軍建材株式会社およびその子会社は、関連会社「海鷗冠軍有限公司」への投資について、当初は国際財務報告基準第5号に基づき「売却予定非流動資産」として分類していましたが、売却予定の条件を満たさなくなったため、当初の分類日から持分法により会計処理を変更し、民国114年6月30日および114年12月31日の連結貸借対照表、並びに114年1月1日から6月30日までの連結包括損益計算書、連結株主資本等変動計算書および連結キャッシュ・フロー計算書の関連金額について遡及修正を行いました。当会計士は、この事項により核閲結論を修正するものではありません。

3. 会計士事務所名: 安侯建業聯合会計師事務所

4. 署名会計士氏名および承認番号1: 陳宗哲 金管証審字第1000011652号

5. 署名会計士氏名および承認番号2: 池世欽 金管証審字第1020000737号

6. 会計士査核（核閲）報告日: 民国115年8月14日

7. 対応策: 当社は、転投資先である海鷗冠軍有限公司の財務資料を timely に取得できず、その結果、国際会計基準第28号に基づく持分法適用投資および関連会社・共同事業の損益割当の認識・測定が適正に行えなかったため、会計士より金融監督管理委員会が承認するもの以外の保留意見が示されました。当社は同社に対し要請を行い、民国115年8月6日に同社より民国115年第二四半期の営業財務資料を民国115年8月26日に提供するとの回答を得ました。当社は関連資料を取得次第、直ちに会計士に提供し、当社115年第二四半期財務報告について更新された核閲意見を提出していただく予定です。

8. その他記載事項: なし。