父母が100万円を子どもに送金、贈与税はかかる？2026年贈与税免税額244万円、銀行の確認5大ポイントを解説

不少の父母は、子どもが住宅購入、結婚、起業、または人生の重要な節目を迎えた際に、支援のための資金を提供することがあります。しかし、「親が100万円を子どもに送った場合、贈与税がかかるのか？」「銀行が送金記録を見て国税局に通報するのか？」「このお金は贈与とみなされるのか？」といった疑問を持つ人も多いです。実際には、親が子どもに資金を提供した場合に贈与税が課されるかどうかは、単なる一回の送金額ではなく、その年度内の贈与総額、資金の実質的な性質、および免税規定の適用可否によって判断されます。2026年（民国115年）の贈与税に関する規定を以下に整理します。親が子どもを支援する際には、事前にルールを理解しておくことで、将来的な税務上のトラブルを回避できます。

親が100万円を子どもに送った場合、贈与税は必要か？

『遺産及び贈与税法』によると、贈与者は1年間に一定額の贈与に対して免税特権があります。2026年（民国115年）の贈与税免税額は、「贈与人1人あたり年間244万円」です。つまり、以下のケースでは課税対象外となります。

- 父親が子どもに100万円を送金 - 母親が子どもに100万円を送金

父母それぞれがその年度の贈与総額を244万円以内に収めていれば、それぞれの免税枠内に収まります。ただし、贈与税の免税額は「贈与人」ごとに計算され、「世帯」単位ではありません。たとえば、

- 父親が年間300万円を贈与 - 母親が贈与なし

の場合、父親の贈与額が244万円を超える部分については、贈与税の申告が必要になる可能性があります。

親が100万円を子どもに送金、銀行は国税局に通報するか？

「銀行が親から子どもへの100万円の送金を確認して、国税局に通報するのでは？」と心配する人もいます。実際には、銀行は主にマネーロンダリング防止の観点から、異常または高リスクな取引を確認しています。贈与税の有無の判断は、税務当局が以下の要素をもとに判断します。

- 贈与資金の実質的な性質 - 当該年度の贈与総額 - 資金の流れと証明資料

親が子どもに100万円を送金したからといって、直ちに贈与税が課されるわけではなく、脱税とみなされるわけでもありません。ただし、高額な資金のやり取りがある場合は、以下の資料を保存しておくことをおすすめします。

- 送金記録 - 資金の出所を証明する書類 - 贈与契約書（ある場合） - 住宅購入、教育、その他の用途を示す書類

これらは、後から資金の流れを説明する際に役立ちます。

親が子どもに渡すお金は、すべて贈与とみなされるのか？

必ずしもそうではなく、資金の実質的な性質が重要です。

### 案例1：子どもに100万円を無償で渡す場合

親が「このお金は返さなくてよい」と明言した場合、通常は贈与とみなされます。たとえば、

- 子どもの車購入支援 - 住宅購入の頭金提供 - 高額な生活費や教育費の支払い

などは、贈与と判断される可能性があります。

### 案例2：親が子どもに貸付を行う場合

親が本当に「貸し付け」をしている場合、無償提供ではないため、以下の記録を残すことをおすすめします。

- 借入契約書 - 借入日 - 返済方法 - 実際の返済記録

「後で返す」と口頭で言っても、長期間にわたり返済が行われていない場合、後から贈与とみなされるリスクが高まります。

### 案例3：親が直接子ども名義の物件購入代金を支払う場合

多くの親が、子どもが住宅を購入する際に、頭金や物件代金の一部を直接支払うことがあります。しかし、資金が子ども名義の口座に振り込まれていなくても、実質的に親が無償で資金を提供し、子どもが財産を取得している場合は、贈与とみなされる可能性があります。親が「貸付による支援」と主張する場合は、借入契約書と実際の返済記録を残すことで、後からの判断の争いを避けることができます。

親が子どもを住宅購入で支援する場合、安全な方法は？

近年の高騰する住宅価格に伴い、多くの親が子どもに住宅資金を支援しています。高額な資金が関わる場合は、事前の計画が重要です。

1. 年度ごとに贈与税の免税額を利用する

贈与税の免税額は年度ごとに適用されます。資金が必要な額が大きい場合は、家庭の状況に応じて複数年にわたって贈与を行うことで、一度に免税額を超えることを避けられます。

2. 父母それぞれが贈与を行う

免税額は「贈与人」ごとに適用されるため、父親と母親がそれぞれ子どもに贈与を行うことで、それぞれの免税枠を活用できます。

3. 資金移動の記録を完全に保存する

高額な資金移動の際は、以下の資料を保存することをおすすめします。

- 送金明細 - 贈与契約書 - 借入契約書 - 住宅取引関連書類

これらの記録がないと、数年後に資金の出所が説明できず、税務上のトラブルになる可能性があります。

子どもが結婚時に100万円を受け取った場合、特別な贈与優遇があるか？

年間244万円の贈与税免税額に加え、『遺産及び贈与税法』には婚嫁贈与に関する特別規定があります。子の婚嫁時に親が財産を贈与する場合、

- 親1人あたり100万円まで - 贈与総額に含めない

とされています。つまり、条件を満たせば、父母合わせて最大200万円の婚嫁贈与優遇が受けられます。ただし、婚嫁贈与には一定の条件があり、すべての結婚後の資金移動が自動的に適用されるわけではありません。実務上、税務当局は結婚登記日と贈与日をもとに「婚嫁時」に該当するかを判断します。

贈与額が244万円を超えた場合、税率はどうなるか？

1年間の贈与総額から免税額を差し引いた課税贈与額がある場合、累進税率で贈与税が課されます。2026年（民国115年）の贈与税率は以下の通りです。

- 課税贈与額2,811万円以下：10％ - 2,811万円超～5,621万円以下：15％ - 5,621万円超：20％

たとえば、親が1年間に子どもに3,000万円を贈与した場合、244万円の免税額を差し引いた残りの額について、上記の税率で贈与税が計算されます。

複数回に分けて送金すれば贈与税を回避できるか？

答えは「できない」です。一部の人々は「一度に200万円送ると目立つので、10回に分けて20万円ずつ送れば問題ない」と考えがちですが、贈与税の判断は「その年度内の実質的な贈与総額」に基づきます。年間の累計贈与額が免税額を超えていれば、複数回に分けて送金しても、申告が必要になる可能性があります。

親が100万円を子どもに送金、5つの疑問を一挙解説

| 疑問 | 回答 | |------|------| | 親が子どもに100万円を送ると課税されるか？ | 通常は課税されない。年間244万円の免税額内に収まるため | | 父母それぞれが100万円ずつ送れるか？ | 可能。ただし、それぞれの年間贈与総額を確認する必要あり | | 銀行が100万円の送金を確認して直ちに課税されるか？ | いいえ。課税の有無は贈与の性質と税務規定による | | 複数回に分けて送金すれば税回避できるか？ | いいえ。年間の贈与総額が基準となる | | 親が子ども名義の住宅購入を支援しても税金はかからないか？ | かならずしも。贈与とみなされる可能性あり |

親が子どもを支援することは、多くの家庭で見られる資金のやり取りです。しかし、贈与とは「お金を送る」だけの行為ではなく、高額な資金が関わる場合は、事前に資金の性質を明確にし、完全な資金移動記録を残すことが重要です。必要に応じて税務の専門家に相談することで、将来の税務上の判断の争いを防ぐことができます。

参考資料

- 財務省税務入口サイト－遺産及び贈与税に関する説明 - 『遺産及び贈与税法』 - 金融監督管理委員会－マネーロンダリング防止に関する規範

※本記事は公開税務資料をもとに作成しています。読者が関連規定を理解するための参考情報であり、個別の贈与や申告状況はケースによって異なるため、財産計画に関わる際は専門家に相談することをおすすめします。