【新刊発行】人事・年金の今が分かる「三菱UFJトータルリワードレポート10月号」発刊

三菱UFJ信託銀行株式会社（取締役社長：窪田　博）はこの度、弊社ホームページで「三菱UFJトータルリワードレポート10月号」を公表しました。

当月刊誌を一部抜粋したものを皆さまへお届けいたします。

積立超過の財政検証

DB年金の財政検証は、①継続基準、②非継続基準、③積立超過の3本柱です

①②は「資産が不足していないか」、 ③は「資産が超過していないか」を検証します

③積立超過に抵触する（資産が積立上限を超過する）と、掛金を減額する必要があります

足下の金利上昇に伴い、③積立超過に抵触する可能性が高まっています

積立超過の財政検証の仕組み等を理解し、事前に備えておくことが重要です

＜積立超過の財政検証判定結果＞

出所： 弊社総幹事DB年金の2026年3月決算データ

人的資本経営は「開示」から「実践」へ ～ISO 30414とISO 30201から考える人材マネジメントのこれから～

人的資本経営は、人的資本情報を「開示する」段階から、経営・人事施策に「活用する」段階へと移行しつつあります

ISO 30414は人的資本の可視化・報告の視点を提供し、ISO 30201は人材マネジメントを継続的に運用・改善するための視点を提供します

人事部門には、データ整備や開示対応にとどまらず、採用・配置・育成・評価・処遇・エンゲージメント等を一体的に捉え、企業価値向上につなげる役割が求められます

＜人的資本情報を人材マネジメントに活かすサイクル＞

出所： 筆者作成

低下傾向示すファイナンシャル・ウェルビーイング、金融リテラシー ～2026年調査結果より～

近年、ファイナンシャル・ウェルビーイング（FWB）スコアおよび金融リテラシー指数は低下傾向にあり、インフレ、地政学リスク、金融制度の複雑化などが、生活者の経済的不安を高めている可能性があります。社会経済環境の変化をフォローする継続的な金融経済教育が必要です

FWBとの関係性は、年齢や年収よりも金融リテラシーおよび保有金融資産との間で強く、同程度の資産水準であっても金融リテラシーが高い層ほどFWBが高い傾向がみられます

企業の施策として金融リテラシー向上に取り組みFWBを高めることは、従業員の安心感、働きがい、組織への関与を支える重要な取り組みと考えられます

＜職業別FWBスコアの推移＞

出所： MUFG 資産形成研究所「金融リテラシー1万人調査」

定年延長に係る退職給付制度の実施例

定年を60歳から65歳へ延長する際の退職給付制度は、60歳以降の役割・処遇に関する人事制度の方針や、企業が許容できるコストを踏まえて設計する必要があります

「60歳以降も従来と同様の役割・貢献を期待し、年齢によるポイント加算制限を撤廃した事例」と、「60歳以降の役割・処遇を変更し、ポイントを積み上げず、受給開始の繰り下げ規定を追加した事例」の2つを紹介します

制度変更に当たっては、人事制度との整合性、従業員間の公平性、コストや会計への影響を確認する必要があり、特に終身年金の受給開始を繰り下げる場合は、受取総額の減少や給付減額への該当有無を確認し、補填の要否を検討することが重要です

出所： 筆者作成

コラム　非上場株式の評価方法の見直し

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